La custodia, la edad de los hijos y el reparto de deducciones marcan quién puede incluirlos en la renta. Un fallo puede acabar en regularización e incluso sanción.
La declaración de la renta ya es compleja, pero se vuelve más delicada tras una separación con hijos. Aquí no basta con sumar al menor en el borrador, un documento en el que debes completar los datos que Hacienda ha omitido. Por tanto, en este aspecto, en la Renta hay que revisar convivencia, custodia y beneficios fiscales.
El primer filtro es la convivencia efectiva con el progenitor, algo que depende de la custodia. Por eso quedan fuera, en general, los hijos emancipados que viven por su cuenta. Sí pueden computar, en cambio, los que siguen dependiendo económicamente de sus padres, aunque estudien en otra ciudad. ¿Dónde suele estar la duda? Justo ahí. Además, para incluir a los hijos en el IRPF deben cumplirse estos requisitos:
- Tener menos de 25 años, salvo discapacidad igual o superior al 33%.
- No superar 8.000 euros de rentas anuales.
- No obtener ganancias patrimoniales por encima de 1.600 euros.
- No haber presentado una declaración propia con rentas superiores a 1.800 euros.
Cumplir estas condiciones resulta esencial, porque de ello dependen la tributación conjunta y el mínimo por descendiente.
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Cómo influye el tipo de custodia en el IRPF de cada progenitor
El mayor foco de errores está en la custodia. La razón es sencilla: un hijo no puede formar parte de dos unidades familiares distintas en la misma campaña de renta. Para verlo de un vistazo, este es el reparto habitual:
| Situación | Declaración conjunta | Mínimo por descendiente |
|---|---|---|
| Custodia compartida | Solo uno de los progenitores cada año | Se reparte al 50% |
| Custodia individual | Solo quien convive con los hijos | 100% para el progenitor custodio |
En la custodia compartida, lo habitual es alternar por años quién presenta la renta conjunta y aplica la reducción de 2.150 euros. En la individual, el otro progenitor no puede incluir al hijo ni aplicar ese mínimo. Y atención a este hecho relevante: las parejas de hecho con hijos siguen esta misma lógica cuando los menores conviven con ambos.
Los fallos más habituales al hacer la renta después de una ruptura
El primer error en la Renta es que ambos progenitores incluyan al mismo hijo en su declaración. Suele ocurrir por falta de acuerdo y Hacienda termina corrigiendo ambas autoliquidaciones. También es frecuente aplicar deducciones al 100% cuando corresponden al 50%. Solo pueden atribuirse por completo a uno de los dos si existe una cesión expresa del derecho. Si no, toca repartir. Antes de presentar la renta, conviene revisar tres puntos básicos:
- Quién hará la declaración conjunta ese año.
- Cómo se repartirán las deducciones por hijos.
- Qué tratamiento fiscal tendrán las pensiones.
Hay otra diferencia importante. La pensión de alimentos recibida para los hijos no tributa para quien la cobra si figura en convenio o sentencia. Quien la paga puede aplicar el tratamiento previsto en el IRPF si no puede usar el mínimo por descendientes. En cambio, la pensión compensatoria al excónyuge sí cuenta como ingreso para quien la recibe y como gasto deducible para quien la abona.
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